Анализ качества продукции — страницы 40-44

1.1        Экономический эффект  предложенных мероприятий

Принимаем во внимание, что по причине неразвитости управления конкурентоспособностью во всех звеньях производственной деятельности организации необходимо применить стратегический подход в данном направлении. В настоящее время все звенья производственного процесса разобщены в управленческой структуре предприятия, что и отмечено в характеристике структуры управления. Действительно, как видно закупочная и складская логистика принадлежат к коммерческому крылу структуры управления, а транспортная логистика к производственному, что является отражением функционального подхода к организации управленческой деятельности.

Идея проекта заключается в том, чтобы ввести новую систему оплаты труда в административном аппарате организации. Главной его задачей будет контроль над системой затрат при одновременном контроле качества оказываемых организацией услуг.

Достигаться это будет привязкой переменной части заработной платы сотрудников нового отдела к показателям эффективности организации.

Таблица 3.3

Принципы оплаты труда отдела маркетинга

Квалификация и

результативность

Административный аппарат
Результат значительно выше ожиданий (выше 110% от планового уровня) (признанный в Ко эксперт) 0.8
Результат выше ожидании (от 95 до 110% от планового >«ровня) 0.6
Результат соответствует ожиданиям (от 95%) 0.45
Исполняющий обязанности данной должности или кандидат на испытательном сроке. 0.35
Соотношения постоянной и переменной частей 60/40
Соотношение ежемесячной и ежеквартальной премии 60/40

 

Необходима автоматизация системы расчета показателей по труду. Ранее этим занималась бухгалтерия, но теперь требуется иной подход, который позволил бы организовать систему контроля за расходованием ресурсов. В структуре управления необходим организовать новый отдел – отдел труда и заработной платы, который бы отслеживал показатели эффективности деятельности предприятия и организовал бы расчет переменной части заработной платы. Применение новых процедур оплаты труда вызовет удорожание управленческих расходов предприятия. Примем это удорожание на основании данных о тарифах на программное обеспечение, его установку и отладку.

Затраты на оплату труда при организации нового отдела приведены в табл. 3.4.

Таблица 3.4 — Затраты на оплату отдела труда и заработной платы

Наименование статьи В месяц (справочно) 2012 2013 2014 2015 Итого
Начальник отдела, чел. 1 1 1 1 1
Административно-управленческий персонал (сотрудники) , чел. 3 1 2 3 4
Численность персонала 2 3 4 5
Заработная плата начальника отдела, т. руб./чел. 15 180 180 180 180 720
Заработная плата сотрудника отдела, т. руб. 12 144 288 432 576 1440
Затраты на покупку и поддержание программного обеспечения 89 15 15 15 134
Затраты на введение системы оплаты труда, т. руб 413 483 627 771 2294

 

Экономический эффект от внедрения системы оплаты труда будет в количественном плане основываться на экономии затрат и росте выручки предприятия. То есть конечным эффектом будет запланирован рост прибыли от продаж. По разным оценкам она может достигать 5-15%. Принимаем контрольную цифру рост прибыли от продаж 10% к концу 4 года с постепенным нарастанием эффекта.

На протяжении многих лет как в зарубежной, так и в российской практике оценки стоимости активов находит широкое применение модель дисконтированного денежного потока (NPV), рассчитываемая  как разница между приведенной стоимостью и суммой требуемых инвестиций (C0 ):

Положительная чистая приведенная стоимость означает, что в проект можно инвестировать средства.

Метод дисконтирования денежных потоков позволяет оценить приведенную стоимость уже существующих и стабильно работающих предприятий, у которых можно попытаться спрогнозировать будущие денежные потоки. Что касается только стартующих проектов, то в традиционном инвестиционном анализе новые вложения должны приниматься, только если доходность проекта превосходит соответствующий уровень. В контексте денежных потоков и ставок дисконтирования это означает инвестирование в проекты с положительной чистой приведенной стоимостью (NPV).

Таблица 12

Расчет экономического эффекта от введения системы оплаты труда

Показатели 2011 2012 2013 2014 2015 Итого
Прибыль от продаж 67718 70427 77469 91414 114267 353577
Темп роста прибыли от продаж из динамики рынка, % 25 0 5 10 15
Плановый рост прибыли от продаж ввиду экономии на издержках и повышение выручки, % 4 5 8 10
тыс. руб. 2817 3873 7313 11427 25430
Затраты на оплату труда и программное обеспечение, т. руб 413 483 627 771 2294
Прибыль от введения системы заработной платы, ориентированной на результат 2404 3390 6686 10656 23136
Прибыль нарастающим итогом 2404 5795 12481 23136 23136
Дисконтированная прибыль при коэффициенте дисконтирования 0,2 2003 2354 3869 5139 13366
Дисконтированная прибыль системы заработной платы, ориентированной на результат нарастающим итогом 2003 4358 8227 13366 13366

 

Как видно из таблицы, недисконтированный NPV составляет 23136 тыс. руб. Применение процедуры дисконтирования с учетом существующего сейчас среднего уровня процентных выплат по кредитам на пополнение оборотных средств 20% NPV составит 13366 тыс. руб.

В любом случае денежный поток проекта реорганизации фирмы является положительным, что свидетельствует об его эффективности.

Анализ данных показывает, что в первый год существования проекта он уже является прибыльным. Во второй год должна сказаться отдача от ориентации персонала нашего нового отдела на оптимизацию издержек и мы получим большую прибыль. Это свидетельствует о том, что срок окупаемости проекта чуть меньше года.

Метод расчета внутренней нормы доходности (IRR) основывается на определении значения коэффициента дисконтирования, при котором NPV= 0. Показатель IRR — это норма прибыли, полученная в результате осуществления проекта, при равенстве текущей стоимости будущих доходов и первоначальных затрат. Нахождение IRR проекта требует решения следующего уравнения:

 

Метод IRR представляет собой расчет процентного дохода от инвестиций, а не оценку вклада проекта в благосостояние предприятия.

Критерий принятия решений основывается на превышении IRR проекта над требуемой инвестором нормой прибыли.

Экономический смысл показателя IRR для предприятия состоит в возможности принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя цены (стоимости) капитала (СС). Для целей данного расчета возьмем ставку дисконтирования в качестве цены (стоимости) капитала (СС).

В MS Excel IRR очень просто может быть рассчитана с помощью формулы ЧИСТВНДОХ, что сводит сложность процесса расчета этого показателя к минимуму.

IRR1 = 144,42 %.

Как показывает анализ процентная ставка может вырасти до 144,42% чтобы проект стал убыточным, что свидетельствует о существенной величине запаса прочности проекта.

Разработка системы KPI всего предприятия, как части более общей системы сбалансированных показателей (ССП) должна базироваться на сформулированных выше целевых установках: прежде всего, снижении общих логистических затрат и снижении среднего уровня запасов компании. Это и будут два ключевых измерителя эффективности логистики, от которых будет исходить система мотивации труда сотрудников.

Выводы по третьей главе.

Маркетинговые исследования показывают отставание показателей качества продукции предприятия от главного конкурента, в связи с чем нужно предпринять усилия по повышению качества продукции.

Идея проекта заключается в том, чтобы ввести новую систему оплаты труда в административном аппарате организации. Главной его задачей будет контроль над системой затрат при одновременном контроле качества оказываемых организацией услуг.

Достигаться это будет привязкой переменной части заработной платы сотрудников нового отдела к показателям эффективности организации.

 

Оставить комментарий