Анализ финансового состояния ООО Крит — страницы 4-7

Раздел 1            Анализ имущественного положения предприятия

1.1        Характеристика анализируемого предприятия

Открытое акционерное общество «Крит» создано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные Общества» от 01 июля 1992 г. № 721.

ООО «Крит» действует в соответствии с действующим законодательством на основе Гражданского Кодекса Российской Федерации; Федерального закона «Об акционерных обществах» с изменениями от 07.08.2001 года и других законодательных и нормативных актах Российской Федерации.

Целью общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности ООО «Крит» являются:

  • комплексное проектирование предприятий и объектов машиностроения, экспериментальной базы производств и объектов металлургии, энергетики, стройиндустрии, агропромышленного комплекса, жилищно-гражданского назначения, соцкультбыта, медицинского профиля и производств продуктов питания, расположенных в различных регионах Российской Федерации;
  • сдача в аренду недвижимого имущества;
  • разработка технико-экономических обоснований целесообразности строительства, расширения, реконструкции, технического перевооружения или капитального ремонта действующих предприятий, сооружений;
  • информационная деятельность по методологии проектирования, оборудования и строительным материалам;
  • проведение по договорам с заказчиками экспертизы проектов, а также осуществление авторского надзора за строительством объектов, проекты которых разработаны ООО «Крит»;
  • иная деятельность, соответствующая целям ООО «Крит» и не противоречащая законодательству Российской Федерации.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера.

Уставный капитал ООО «Крит» составляет 1 416 000 рублей. (1 416 000 акций, номинальной стоимостью 1 рубль каждая). Уставный капитал полностью оплачен.

1.2        Характеристика имущественного положения предприятия

Основой для проведения финансового анализа ООО «Крит» стали следующие данные:

  1. Бухгалтерский баланс (см. табл. №1 – актив баланса, табл. №2 — пассив баланса)
  2. Отчет о прибылях и убытках (см. табл. №3).

Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов — 2.

В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными на 31.12.2009 года.

В качестве отчетного периода для анализа выбран  период с данными, представленными на 31.12.2010 года.

Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (см. табл. 1) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса). К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.

К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.

 

 

Таблица 1

Структура актива баланса

Баланс, (Форма №1) — Изменения Сумма, тыс. р. Изменение за год, тыс. р. Темпы изменения, % (+ -) Удельный вес в имуществе предприятия, %
АКТИВ на н. г. на к. г. на н. г. на к. г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            
Нематериальные активы 94 83 -11 -11,7% 0,01% 0,01%
Основные средства 40 320 38 223 -2 097 -5,2% 4,88% 4,99%
Долгосрочные финансовые вложения 30 30 0 0,0% 0,004% 0,004%
Отложенные налоговые активы 24 4 106 4 082 17 008,3% 0,003% 0,54%
Итого по разделу I 40 468 42 442 1 974 4,9% 4,90% 5,55%
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            
Запасы, в том числе: 27 298 63 551 36 253 132,8% 3,30% 8,3%
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 241 274 33 13,7% 0,03% 0,04%
затраты в незавершенном производстве 13 084 47 254 34 170 261,2% 1,58% 6,17%
расходы будущих периодов 13 973 16 023 2 050 14,7% 1,69% 2,09%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 501 500 50 000,0% 0,00% 0,07%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 14 295 13 378 -917 -6,4% 1,73% 1,75%
  — в том числе покупатели и заказчики 4 244 2 906 -1 338 -31,5% 0,51% 0,38%
Краткосрочные финансовые вложения 404 146 454 592 50 446 12,5% 48,89% 59,40%
Денежные средства 340 453 190 850 -149 603 -43,9% 41,18% 24,94%
Итого по разделу II 786 193 722 872 -63 321 -8,1% 95,10% 108,53%
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 826 661 765 314 -61 347 -7,4% 100,00% 100,00%

Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:

  • капитал и резервы
  • долгосрочные обязательства
  • краткосрочные обязательства

Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.

Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала, и определим — к какой из них относится структура ООО «Крит»:

В зависимости от структуры баланса, выделяют четыре модели:

идеальная модель;

агрессивная модель;

консервативная модель;

компромиссная модель.

Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов, либо в пиковые периоды деятельности предприятия.

  1. Идеальная модель — основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами.

Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение.

  1. Агрессивная модель — эта модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала.

Оставить комментарий